Under ledelse af en virksomheds økonomiske aktivitet står ledere undertiden over for situationer, hvor varer af lav kvalitet returneres til leverandøren. Som regel er regnskabsførere forvirrede: hvad skal man gøre med moms i sådanne tilfælde?
Instruktioner
Trin 1
Når du accepterer varerne, skal du som regel tage alle de dokumenter, der bekræfter købet - dette er nødvendigvis en faktura, en faktura. Ved bogføring, baseret på disse dokumenter, skal du angive:
D41 "Varer", K60 "Forlig med leverandører".
Trin 2
Derefter skal du fremhæve den indgående moms. Dette gøres for efterfølgende at beregne det skattebeløb, der skal betales til budgettet. Foretag ledningerne:
D19 "Moms på købte værdier", K60 "Forlig med leverandører".
Trin 3
Tilføj derefter momsbeløbet på de modtagne varer:
D68 "Beregning af skatter og afgifter", K19 "Moms på erhvervede værdier".
Trin 4
Hvis du har betalt for denne forsendelse af varer, skal du afspejle dette i regnskabet som følger:
D60 "Forlig med leverandører", K50 "Kasserer" eller 51 "Løbende konto".
Trin 5
Når du har fundet et ægteskab, skal du udstede en faktura til køberen. Reflekter det i salgsbogen. Angiv på fakturaen, at varen er en returnering. Ved regnskab afspejler transaktionen som følger:
D76 "Forlig med kreditorer", K41 "Varer".
Trin 6
For at inddrive momsbeløbet skal du foretage bogføringen:
D76 "Forlig med kreditorer", K68 "Forlig for skatter og afgifter".
Trin 7
Nå, hvordan afspejles returneringen af varer til leverandøren? Efter at have modtaget fakturaen fra køberen, skal du afspejle den i købsbogen og foretage bogføringen:
D62 "Forlig med kunder", K90 "Salg".
Trin 8
Juster derefter prisen på den returnerede vare:
D90 "Salg", K41 "Varer".
Trin 9
Derefter skal du justere momsbeløbet:
D90 "Salg", K68 "Beregning af skatter og afgifter".
Trin 10
Reflekter betalingen af pengebeløbet for varerne i regnskab som følger:
D62 "Forlig med kunder", K50 "Kasserer" eller 51 "Løbende konto".
